Innovatiebox: fiscale stimulans voor structurele R&D

Voor innovatieve bedrijven kan het met behulp van de innovatiebox financiële ruimte gecreëerd worden om onderzoeken en ontwikkeling op te schalen. De Nederlandse innovatiebox maakt het namelijk mogelijk om een deel van de winst uit innovatief onderzoek tegen een aanzienlijk lager tarief in de vennootschapsbelasting te laten belasten.

In plaats van het reguliere tarief dat kan oplopen tot 25,8%, geldt voor innovatieboxwinsten een effectief tarief van 9%. Voor ondernemingen met structurele R&D-inspanningen is mogelijk een substantieel verschil.

Wanneer kom je in aanmerking voor de innovatiebox?

De innovatiebox is bedoeld als stimulans voor technologische ontwikkeling en creatieve toepassingen in het bedrijfsleven. Tegelijkertijd is het geen regeling met een generiek karakter. De voorwaarden zijn specifiek, en de toepassing ervan is sterk afhankelijk van de aard en omvang van de innovatieactiviteiten binnen een onderneming.

De regeling geldt uitsluitend voor voordelen die voortkomen uit zélf ontwikkelde immateriële activa, denk aan software, technologie of beschermde innovaties. Een WBSO-verklaring (S&O-verklaring) is een basisvoorwaarde. Voor grotere belastingplichtigen gelden aanvullende toegangseisen, zoals een octrooi, kwekersrecht of zelfontwikkelde programmatuur.

Ondernemingen vallen onder deze categorie als zij over vijf boekjaren gemeten:

• Ten minste €37,5 miljoen aan voordelen uit immateriële activa hebben behaald, of
• Een netto groepsomzet van €250 miljoen of meer hebben gerealiseerd.

Het toegangsticket – zoals dat in de praktijk wordt genoemd – dient als extra bewijs van innovatie.

HVK Stevens, waar fiscale stimulans maatwerk wordt

In theorie klinkt de regeling eenvoudig, maar in de praktijk is de berekening van het innovatievoordeel vaak onderwerp van discussie. Wat is het innovatieve aandeel in de totale winst? Hoe verdeel je kosten en opbrengsten over verschillende activiteiten? En hoe borg je dat dit in lijn is met de economische realiteit én acceptabel voor de Belastingdienst?

HVK Stevens begeleidt ondernemingen bij het creëren van duidelijkheid vooraf. Onze fiscalisten en juristen zorgen voor een solide onderbouwing en vertaling naar een vaststellingsovereenkomst met de Belastingdienst, zodat fiscale zekerheid gewaarborgd is.

Fiscale innovatie start bij strategische positionering

De innovatiebox draait niet alleen om belastingbesparing, maar ook om het positioneren van innovatie als strategisch element binnen de onderneming. Ondernemingen die succes boeken met de regeling, doen dat niet alleen door het benutten van fiscale regels, maar juist door innovatie goed te documenteren, intern te structureren en fiscaal slim te positioneren.

Wil je weten of jouw innovatieve activiteiten in aanmerking komen voor de innovatiebox?

Inzicht in je innovatiekracht én in de fiscale mogelijkheden daarbinnen maakt het verschil tussen een regeling benutten en er écht rendement uit halen. Meer weten over de toepassing en strategische inzet van de innovatiebox? We delen onze inzichten graag.